Hướng dẫn các bước tự làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Là một người tham gia lao động trong thị trường, chắc chắn bạn đã và đang phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định. Có người sẽ ủy quyền quyết toán cho doanh nghiệp nơi ký hợp đồng, có người lại lựa chọn tự quyết toán thuế. Trong bài viết này Finhay sẽ hướng dẫn bạn các bước tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân chính xác nhất.

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được hiểu đơn giản là việc một cá nhân khi phát sinh bất kỳ nguồn thu nhập nào thuộc nhóm chịu thuế thu nhập, sẽ phải đi quyết toán thuế với cơ quan thuế. Thuế này đánh trực tiếp vào thu nhập của mỗi người, bên trả lương cho bạn có thể được ủy quyền quyết toán thuế thay bạn hoặc bản thân có thể tự quyết toán.

Trước kia người ta sẽ phải quyết toán theo cách truyền thống là điền vào một biểu mẫu có sẵn rồi đem đến cơ quan quản lý thuế để nộp. Ngày nay, việc phát triển ngày càng nhiều phần mềm ứng dụng hỗ trợ quyết toán thuế TNCN online đã giúp tiết kiệm thời gian, mang đến sự tiện lợi cho người lao động.

Thuế thu nhập cá nhân là gì? Những thông tin quan trọng cần biết!

Đối tượng người lao động phải làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân:

• Tất cả những người hiện đang cư trú và có phát sinh thu nhập từ lương hoặc tiền công do tổ chức, cá nhân trả sẽ phải làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Người chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất có thể được tổ chức trả lương quyết toán thay – ủy quyền quyết toán thuế. Người phát sinh thu nhập từ nhiều nguồn phải tự mình làm quyết toán.
• Thu nhập tính thuế không phân biệt nơi thực hiện trả thu nhập cho người lao động, dù bạn đang sống trong nước hay ngoài lãnh thổ Việt Nam. Riêng người được xét vào diện không cư trú, sẽ chỉ chịu thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập phát sinh khi làm việc tại nước ta.
• Cá nhân có thu nhập và đồng thời nằm trong diện được xét giảm thuế do thiên tai, dịch bệnh,… ảnh hưởng đến khả năng trả thuế sẽ phải tự quyết toán thuế với cơ quan thuế.
• Người nước ngoài khi kết thúc hợp đồng tại Việt Nam phải khai quyết toán thuế trước khi muốn xuất cảnh.
• Nếu kỳ trước bạn nộp thuế thừa hoặc thiếu thì phải làm việc trực tiếp với cơ quan thuế về đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ sau.

Lưu ý: Thời gian quyết toán thuế đối với người đang sinh sống tại Việt Nam sẽ tính như sau: Năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nếu tính theo 12 tháng liên tục thì trên 183 ngày. Thời điểm cuối năm sẽ là kỳ quyết toán thuế, nếu có phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thì cá nhân phải đóng đủ bằng cách trích trực tiếp từ tiền lương của mình.

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân online đơn giản

Sau đây là cách quyết toán thuế TNCN online cực kỳ đơn giản ai cũng làm được.

Đầu tiên bạn cần chuẩn bị các hồ sơ gồm:

• Thông tin chứng minh thu nhập như bảng kê lương hàng tháng, các khoản giảm trừ nếu có đóng bảo hiểm, kê khai khoản thuế đã nộp hoặc tạm khấu trừ. Các thông tin này sẽ được cung cấp bởi tổ chức, cá nhân trả lương cho bạn.
• Một phần mềm hỗ trợ kê khai mới nhất như HTKK phát triển bởi Tổng cục thuế hoặc truy cập trực tiếp vào trang Thuế Việt Nam.

Tiếp theo, thông qua 9 bước cơ bản sau đây bạn có thể tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân ngay tại nhà:

• Bước 1: Truy cập vào ứng dụng hoặc trang web nói trên, chọn đăng nhập vào tài khoản cá nhân. Tại đây, nhập mã số thuế và mã xác nhận. Trong trường hợp mã số thuế chưa cập nhật kịp trên hệ thống thì nhấn chọn ở mục “Mã số thuế mới” và làm theo hướng dẫn. Cuối cùng chọn “Đồng ý”.
• Bước 2: Nhập đầy đủ thông tin người nộp thuế gồm: Tên, địa chỉ liên hệ, số điện thoại, email, chọn tờ khai chính thức 02/QTT-TNCN, chọn cơ quan quyết toán thuế,… Ở mục ngày bắt đầu năm tài chính thì nhập 01/01. Tiếp theo là tích chọn vào từng nội dung như cá nhân có nguồn thu nhập từ 2 nơi khác nhau, đã thực hiện khấu trừ thuế, được tính giảm khấu trừ gia cảnh,… Bạn nhớ nhập thông tin mã số thuế của đơn vị đã bù trừ thuế trước khi tự quyết toán để hệ thống xác nhận.
• Bước 3: Sau khi hoàn tất các thông tin trên nhấn nút Ghi nhớ, để hệ thống lưu lại thông tin cho lần sau. Trong trường hợp có nộp thừa thuế sẽ phải bổ sung thông tin về tài khoản ngân hàng muốn hoàn tiền.
• Bước 4: Nhấn chọn Tiếp tục để đến giao diện mới.
• Bước 5: Kê khai thuế: Giao diện xuất ra một biểu mẫu Quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo tờ khai 02/QTT-TNCN đã ở chọn bước 2, nhấn Chính thức nếu là lần đầu tiên thực hiện. Có tổng cộng 49 mục, ngoài các mục như tỉnh thành phố sinh sống, số điện thoại, email, tài khoản ngân hàng thì các mục quan trọng sau cần điền theo thứ tự gồm: Tổng thu nhập nhận được tại Việt Nam thuộc mục 22; Tổng thu nhập phát sinh ngoài lãnh thổ trong mục 26; Các khoản giảm trừ nếu có ở mục 31, 32 và 33; Số thuế đã khấu trừ mục 37 và thuế đã tạm nộp vào chỉ tiêu mục 38; Thuế nộp thừa và yêu cầu hoàn ở mục 47.
• Bước 6: Người dùng nhấn vào nút Ghi để báo danh kê khai thành công. Dữ liệu có thể kết xuất và tải về máy, nếu bị lỗi sẽ hiển thị nội dung chuyển thành màu hồng, bạn có thể chỉnh sửa lại cho chính xác.
• Bước 7: Kết xuất và in file điện tử dạng XML, bạn sẽ in gồm tờ khai gồm 2 bản, không thể thay đổi tên file.
• Bước 8: Tiến hành gửi file vào trang web thuedientu.gdt.gov.vn, đăng nhập vào tài khoản cá nhân như bước 1. Tiếp theo, nhấp chọn Quyết toán thuế và Gửi tờ khai quyết toán. Sau đó, chọn loại tờ khai là 02/QTT-TNCN và nhấn chọn cơ quan quyết toán thuế. Phía cuối chọn file dữ liệu tải lên => chọn tệp điện tử dạng XML => nhập mã xác nhận (là mã Captcha gồm các chữ hoặc số ngẫu nhiên) => Gửi tờ khai.
• Bước 9: Nếu gửi thành công sẽ nhận được thông báo Nộp tờ khai thành công. Lúc này nên kiểm tra lại một lần nữa trạng thái tờ khai: Chọn tra cứu tờ khai => chọn loại tờ khai => ngày gửi => tra cứu.

Hướng dẫn tra cứu mã số thuế cá nhân nhanh chóng nhất

Với 9 bước cơ bản này thì bạn hoàn toàn có thể tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân một cách dễ dàng.

Tìm hiểu về tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Như đã nói ở trên trong tờ khai thuế 02/QTT-TNCN có tổng cộng 49 mục mà bạn cần quan tâm. Tùy vào từng trường hợp, mỗi người sẽ điền hoặc không điều vào các mục theo quy định. Cụ thể, từ mục 1 đến mục 6, hệ thống tự nhập cho bạn, mục 8 đến mục 21 là những thông tin cá nhân như liên hệ hoặc nơi ở. Từ mục 22 trở đi sẽ trình bày chi tiết hơn:

• Mục 22: Là tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ phát sinh
• Mục 23: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh ở Việt Nam
• Mục 24: Tổng thu nhập chịu thuế dùng làm căn cứ tính giảm trừ thuế theo Hiệp định
• Mục 25: Tổng thu nhập chịu thuế được giảm theo Hiệp định – là kết quả tính dựa trên mục 24
• Mục 26: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh ở nước ngoài
• Mục 27: Kê khai số người phụ thuộc nếu có
• Mục 28, 29, 30: Các khoản giảm trừ cụ thể (mục này hệ thống tự tính cho bạn)
• Mục 31: Kê khai khoản tiền tham gia quỹ từ thiện, nhân đạo,… mà cá nhân đã tham gia trước khi quyết toán
• Mục 32: Các khoản cá nhân đóng tham gia bảo hiểm được trừ như bảo hiểm y tế, thất nghiệp, xã hội,…
• Mục 33: Khoán chi đóng cho quỹ hưu trí tự nguyện không quá 3.000.000 đồng/ tháng
• Mục 34: Tổng mức thu nhập tính thuế – hệ thống sẽ tính dựa vào các số liệu điền vào các mục trên
• Mục 35: Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã phát sinh trong kỳ
• Mục 36: Tổng thuế đã nộp, được khấu trừ trong kỳ
• Mục 37: Tổng số thuế đã khấu trừ – dựa theo số tiền thực tế tổ chức, cá nhân trả lương đã khấu trừ trực tiếp vào tiền lương của bạn.
• Mục 38: Khoản đã tạm nộp trong kỳ
• Mục 39: Khoản đã nộp ở nước ngoài và được giảm trừ nếu có
• Mục 40: Khoản đã khấu trừ hoặc tạm nộp bị trùng trong năm
• Mục 41: Tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm trong kỳ
• Mục 42: Tổng thuế TNCN được giảm bởi cá nhân làm việc trong khu kinh tế đặc biệt (hệ thống sẽ tính cho bạn)
• Mục 43: Tổng số thuế TNCN được giảm do nó đã phát sinh và được quyết toán trong kỳ trước
• Mục 44: Tổng thuế còn phải nộp và thường kết quả luôn >=0
• Mục 45 và 46: Tổng số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn trả tương ứng
• Mục 47: Số thuế sẽ hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế – kết quả tính của mục 46 phía trên
• Mục 48: Số thuế bù trừ nếu cá nhân có nhu cầu và đề nghị bù trừ vào ngân sách nhà nước tương ứng với các khoản phải nộp như nợ ngân sách, thuế khác.
• Mục 49: Số thuế được bù trừ cho kỳ phát sinh sau

Cách tính đối với quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Không phải thu nhập nào của người lao động cũng chịu thuế thu nhập cá nhân. Dưới đây sẽ trình bày chi tiết cách tính quyết toán thuế chính xác.

Thu nhập chịu thuế

Là khoản thu mà tổ chức/cá nhân trả lương cho người lao động ngoài các khoản gồm tiền ăn trưa, phụ cấp điện thoại, trang phục, phụ cấp tiền lương làm thêm ngoài giờ, phụ cấp khác,…

Công thức tính là:

Thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu tính thuế thu nhập cá nhân – các khoản giảm trừ (nếu có)

Thu nhập tính thuế bình quân

Công thức tính thuế bình quân = (Tổng thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ)/ 12 tháng

Ví dụ:

Bà C làm việc tại công ty N với mức lương 70 triệu đồng trong 9 tháng:

• Vậy tổng thu nhập chịu thuế của bà tại kỳ quyết toán: 70*9 = 630 triệu
• Khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân bà: 9*9 = 81 triệu
• Thu nhập tính thuế: 630-81 = 549 triệu
• Như vậy thuế bình quân hàng tháng: 549/9 = 61 triệu

[Mới nhất 2022] Cách tính thuế thu nhập cá nhân chính xác từ tiền lương, tiền công

Các khoản giảm trừ

Đối với các khoản giảm trừ sẽ áp dụng theo quy định tại Điều 9 của Thông tư số 111/2013/TT-BTC như sau:

• Giảm trừ gia cảnh: Không quá 11.000.000 đồng/người/tháng với bản thân người đóng thuế, người phụ thuộc không quá 4.400.000 triệu đồng/người/tháng
• Các khoản bảo hiểm bắt buộc đóng như bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp, bảo hiểm nghề nghiệp ở những lĩnh vực đặc biệt,… sẽ được giảm trừ.
• Các khoản tham gia đóng góp từ thiện nếu có

Trên đây là toàn bộ thông tin về các bước tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân đơn giản và chính xác nhất. Hy vọng bạn đọc đã có được những kiến thức quan trọng giúp ích cho nhu cầu của mình.